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地主や経営者の方は不平等な遺言を書かざるを得ない運命に地主や経営者のための遺言作成

地主や経営者の方は、どうしても特定の財産を特定の人間に対してまとめて相続させる必要があります。
事業用の財産を各相続人にバラバラに受け継がせてしまうと、事業の存続がままならなくなるからです。
不平等な内容の遺言を作成することはやむを得ないのですが、遺留分対策や相続税対策を考慮する必要があります。

特に地主の方の場合は、不動産の相続のさせ方によって相続税額が大きく変わってきます。
資産の組み換えや、不動産の管理方法を考え直すことによって、大きな効果を期待できます。

遺留分を徹底的に封じ込める地主や経営者のための遺言作成

遺留分は最低限確保しておかないと遺言が無効になるという誤解がありますが、遺留分を侵害した遺言も一応は有効です。遺留分減殺請求があったときにはじめて遺言の効力に修正が入るというイメージでとらえてください。
もっとも遺留分は侵害しない方がトラブルなく手続きを進めることができます。
どうしても不平等な遺言を書く必要があるときには、事前に遺留分侵害が極力発生しない準備をすることも可能です。

自分では遺言を書かずに専門家に任せる理由地主や経営者のための遺言作成

１　自分で遺言を書くリスク

遺言を自分で書いてしまうと、失敗することも。自分では複雑なシミュレーションをできないことが多く、単純な内容の遺言しか書けないということが原因です。

①均等に相続させる内容の遺言を書くパターン

「甲に財産の３分の１を相続させる・乙に財産の３分の１を相続させる・丙に財産の３分の１を相続させる」

自筆証書遺言でよく書かれているパターンです。
具体的な財産の帰属が書いていないので、結局、遺産分割協議が必要になります。
不動産など、簡単に分けられない財産について、分け方を巡って相続争いが起きることが多いようです。

②財産の種類ごとに相続させる内容の遺言を書くパターン

「甲に財産Ａを相続させる」・「乙に財産Ｂを相続させる」・「丙に財産Ｃを相続させる」

特定の財産を特定の相続人に対して引き継がせる、という被相続人の意向を反映するものです。
財産の価値に差が大きいと各相続人間の取得分がアンバランスになってしまいます。
結果、遺留分を侵害してしまうこともあります。
遺留分を侵害した場合には、別途、遺留分減殺請求されることになりますので、紛争防止という意味では、遺言を書いたことが台無しになってしまいます。
また相続税に対する対策は何もしていないことになります。相続税改正によって、都市圏の土地を持っている方にとって相続税は他人事ではなくなりました。今後は相続税対策も重要になります。

２　専門家による遺言のススメ

自分で遺言を書くことはなかなか難しい。問題を解決できる遺言を作成するには、弁護士にお願いした方が良いのです。

遺言作成において考慮すべき要素は、
①遺言者の思い
②遺留分対策（紛争防止）
③相続税対策
の３つです。
→この３つのバランスを取った遺言の最適解を提案することこそが、専門家の役割なのです。

①遺言者の思い

遺言作成を専門家にお願いするからと言っても、一番重要なことが遺言を作成する本人の意向であることには変わりありません。自分の遺言なのですから、ご自身の意向を一番大切にするべきです。
マンション経営を長男に任せたい。
先祖代々受け継いできた田畑を守りたい。
面倒を見てくれた長男に全財産を相続させたい。
実家に寄り付かない次男には一切相続させたくない。
このような想いを実現するためにこそ、遺言を作成するのです。
しかし、例えば長男の取得分をゼロにしてしまうと、長男から遺留分減殺請求を受けることになります。
思いを大切にするあまり、各相続人間の取得分がアンバランスな内容の遺言になることがあります。

②遺留分対策（紛争防止）

遺留分は法定相続分のうちの最低限について、特定の法定相続人が取得することができる権利です。
遺留分を侵害された相続人が権利行使してくれば、認めなくてはいけません。
せっかく遺言を作成して、遺産分割協議を不要にしたにもかかわらず、遺産分割協議以上に面倒で時間もかかる遺留分減殺請求訴訟に相続人が巻き込まれてしまうことになります。
そこで遺言者としては、遺留分を侵害しないように配慮する必要があります。
１つは取得分を少なくしたい相続人の相続分を確保するように、遺言の内容を調整する。
もう１つは遺留分自体を少なくすることによって、遺留分減殺請求封じをする。
後者の遺留分減殺請求封じには、遺言者の置かれた状況に応じた方策を取ることができます。
しかしこれでも不完全です。
相続税対策が不十分で、節税効果がゼロになってしまうこともあるからです。

③相続税対策

相続税増税に伴って、相続税対策を考慮した遺言の作成を検討する方が増えています。
相続税は現金で一括払い。納税資金の準備として、現金を残すことが必要になります。
また増税によって納税額が増えるので、節税効果が高い対策をすることも検討が必要です。相続税額は遺産の分け方によって異なりますので、遺言の作成内容によって節税が見込めるのです。
配偶者特例を使って相続税額を下げたい。
不動産を購入して節税対策を立てたい。
小規模宅地等の特例を用いて土地の評価を下げたい。
相続税額のシミュレーションやそもそもの財産構成の見直しなども含めたアドバイスをし、リクエストに沿った遺言を提案します。
しかしこれでも十分ではありません。
今回の相続税対策ではなく、２次相続時の相続税も考慮して対策を講じる必要がありますし、遺言者の思いを無視した税理士によるお仕着せがましい遺言も問題です。遺留分の問題も同時に考える必要があります。

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遺言はこう作成する地主や経営者のための遺言作成

1　分割案のシミュレーション

シミュレーションの流れは以下の通りです。
①事情の聴取
②必要書類の収集
③複数の分割案の検討
④各分割案につき相続税を資産
⑤試算の結果に基づく検討
⑥最善の分割案の提示
⑦付言事項

①から⑤の過程で、財産構成の見直しや、調整材料の準備、各種特例の検討などを行います。

２　財産構成の見直し例①

資産の組み換えの一例として、現金から不動産への転換があります。
不動産は一般的に、不動産の価値に相当する現金よりも相続税評価額が低いため、現金で不動産を購入することで節税効果が期待できます。
一般的に土地は、現金で持つよりも20%ほど評価が下げられます。
１億円の現金で土地を購入すると約8000万円の評価になるため、約2000万円分だけ相続税評価額を下げられてこの部分に対する相続税を節税できるわけです。
また土地は人に貸すことでさらに評価を下げられます。
小規模宅地の特例を利用することで、さらに最大80％も評価額を減らす事ができますから、当初１億円で購入した土地は約1600万円の評価にしかなりません。結果、約8400万円も相続税評価額を下げられることによってこの部分に対する相続税を節税できます。

３　財産構成の見直し例②

逆に不動産を現金に変えることも考えられます。
遺産分割を考えた時に、特定の相続人が多め財産をもらった結果、取得分が足りない相続人に対して代償金を支払うことがあります。特に不動産が相続財産に多く含まれる場合、代償金の問題が出てきます。代償金として支払うためには現金を持っていることが必要なのですが、不動産を現金に変えることによって代償金の原資にすることは可能です。また不動産を現金に変えることによって代償金が不要になり、代償金の問題が解決することもあります。
遺留分減殺請求に備えて、請求を受ける相続人に渡しておく現金の原資にもできます。
相続税の納税資金として現金一括払いに備えるためにも、不動産の現金化は必要となります。

４　調整材料の準備

各相続人の相続分に違いが生じる場合、調整材料としては、例えば以下のものがあります。
①生命保険
②生前贈与
③相続時精算課税制度
④各種特例
⑤付言事項（遺言）

①生命保険

生命保険の１番の特徴は、相続財産ではないということです。このためほかの相続人に知られることなく、受取人にこっそり渡すことが可能です。相続財産ではないので、遺留分にも影響しません。
被保険者が亡くなった時には現金が受取人に渡るのですから、代償金や納税資金の準備としても有効です。
高齢者でも加入できる商品や解約返戻金を低額に抑えた商品もあるので、ニーズに合わせたものを選択できます。

②生前贈与

生前贈与をすることによって、相続財産の量を減らすことができます。
年間110万円までの贈与に対しては贈与税がかからないということは有名ですが、贈与税がかからない範囲で高額の贈与を行うには時間がかかります。
しかし、子供だけではなく孫や嫁などの相続人ではない人にも贈与をすることによって、一年間に多額の財産を贈与することも可能です。
相続開始前3年以内の贈与は相続税の対象になってしまいますので、相続開始直前の駆け込み贈与には注意が必要です。
そのほか生前贈与について、一般的な注意を。
贈与はあくまで契約である以上、贈与者と受贈者との間で「あげます」「もらいます」という合意ができていることが必要です。人知れずにためておいた子供名義の預金通帳の中のお金は、贈与が成立していない以上、あくまでも親のものとされ相続財産扱いになります。

③相続時精算課税制度

2500万円までの贈与に対しては贈与税をかけずに、2500万円を超えた部分について一律20%の贈与税を課し、相続が発生した時に相続したものとして相続税を計算して精算する制度です。
60歳以上の親や祖父母が20歳以上の子や孫（平成27年1月1日以降の贈与）に対して贈与することができます。
精算の基準となる財産の評価は贈与時とされているので、値上がりするものを贈与すると値上がり分に対する節税も期待できます。
この制度を使って賃貸不動産を贈与することで、贈与時以降の賃料収入を相続税を課税されることなく次世代に移すことができます。

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遺言を無断作成されないために地主や経営者のための遺言作成

家族の財産を無断で自分のものにする財産の不正操作。遺言も勝手に偽造されてしまうことがあります。適切に遺言を作成し、財産を自分の思い通りに分けるには、どんなことに気を付けるべきでしょうか。

１　自分主導で遺言を作成する

遺言は、自分の死後に残される家族に対する最後の手紙です。
最後の意思表示である以上、自らの意思に基づき行うべきもの。
「息子に促されたから」「娘が強く勧めるから」というのではなく、「自分自身が遺言を書く必要性を感じたから」遺言を作成するというように、自分主導で遺言を作成すべきです。

２　自分で財産管理をする

通帳や印鑑の管理は、どうしても甘くなりがち。
金庫に入れて、家族全員分の通帳や印鑑を一か所で保管しているケースも多い。
防犯や防災には効果的な金庫でも、財産の不正操作防止には役立ちません。かえって財産の不正操作を助長している側面すらあるのです。
財産の不正操作を防ぐためには、各自金庫を用意して、それぞれの通帳や印鑑を保管しておくという対策が必要です。そして重要なことは、金庫の鍵の暗証番号は他の家族には秘密にしておくことです。
銀行の貸金庫を活用するのも有効な方法でしょう。

３　遺言作成したことの伝え方にも注意

家族間における会話として、その家の財産状況を話すこともあるでしょう。
お正月に家族皆が集まった際に、「あの土地を売ろうか」「今後どのように資産運用しようか」と話し合うのは、ごく自然なことです。
しかし、こうしたごく自然な会話が、遺言を利用した財産の不正操作を行おうと考えている者にとっては、財産状況を詳細に把握したり、犯行計画を練ったりする機会となってしまうのです。財産状況に関する会話を聞いて、犯行を思い立つ者もいるかもしれません。
遺言を書いたこと自体はともかくとして、財産状況や遺言の中身を詳細に教えることに対しては慎重になるべきです。
そもそも話し合って解決するようでしたら遺言を作成する意味は小さいといえます。財産の承継について問題が発生し紛争になるであろうと予想されることから、遺言を作成して紛争にならないようにするのです。
また、遺言について話し合うのであれば、当然財産状況や遺言作成者の意思が公にされることになります。自分には少なく、兄には多く残そうとしていることが分かれば、事前に手を打とうと考えるのは避けられないでしょう。
家族皆で話し合って遺言を作成するということは、財産の不正操作行為をする者にヒントを与えるようなものなのです。
かといって、せっかく遺言を作成しても発見してもらえなかったら意味がありません。
遺言を作成したことだけ伝えて内容については教えない、あるいは弁護士等の専門家に遺言を預かってもらうといった対策が必要です。遺言を預けた人を遺言執行者としておけば、スムーズに遺言内容を実現できます。

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計画的に書き直す遺言作成地主や経営者のための遺言作成

書き直しを予め想定地主や経営者のための遺言作成

ひとまずは早急に現状を把握した遺言作成をし、計画的に書き直しをするプランです。
書き直しは１回まで無料で対応します。

相続発生に今すぐ備えることができる地主や経営者のための遺言作成

いつ何があってもいいようにしておきたい。
安心安全な公正証書遺言があるに越したことはないのですが、コストや手間、タイミングを考えて、まだ早い、と判断している方もいます。ひとまず自筆証書遺言だけでも用意しておくことで、いつ発生してもおかしくない相続に備えることが可能です。遺言を全く何も用意していなかった相続では問題が発生することが多く、せめて特定の財産の帰属だけでも決めておくべきであったということにならないようにするべきです。

書き直しを想定したプラン地主や経営者のための遺言作成

遺言は一度作成してしまえば事足りるということにはなりません。
考えが変わったり。
家族の状況が変わったり。
財産構成や税制が変わったり。
何度も書き直すことによって完成度が高まっていくのです。

書き直しにかかるコスト地主や経営者のための遺言作成

自筆証書遺言であれば公証役場に支払う手数料がかかりませんので、コストを抑えることができます。
考えが変わったり、財産構成が変わったり、と書き直したくなったときに気軽に変更ができます。
公正証書遺言は確かに安全ですが、費用が掛かってしまいます。最終的に公正証書遺言で作成すればよく、毎回活用する必要はありません。

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